特殊支配同族会社別表の書き方その１

関与先様へ影響額を提示するには、別表十四(一）付表を使わなくては計算が出来ません。ここでは記載上のプロでも迷う留意点を紹介します。

基準期間の調整所得金額の記載です。業務主宰役員給与額４の欄です。最初の年度は内書きは入りません。これは2004年3月決算、2005年3月決算、2006年3月決算は法35条の損金不算入の規定が無いためであります。この欄は法35条ではなく法34条の不算入があれば差し引いた金額を入れます。理由は損金に算入されなかった金額を除くためです。

記：税理士・公認会計士・会計事務所の方への実務情報応援団：天野隆。556
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